【簿記3級・030】貸付金・借入金をやさしく解説

テーマは変わったけど、実はこれまでとそっくりの考え方だから安心してね。会社どうしのお金の貸し借りって、意外とよくあるんだ。使う科目は2つだけだよ。

そうそう、そのとおり。それぞれ、こんな意味だよ。

お金の貸し借りでは、ふつう借用証書（しゃくようしょうしょ）という、約束を書いた紙を取り交わすよ。まずは図で全体を見てみよう。

そう、そこが今回の新しいポイントだよ。お金を借りたら、お礼として元本に少し上乗せして返すんだ。この上乗せ分が利息（りそく）だよ。

いい勘だね。立場でこう分かれるんだ。

利息の金額は計算して出すんだけど、その計算のしかたはあとで説明するね。まずは貸した側の仕訳から、順番に見ていこう。

まずは、当社が取引先にお金を貸す場面だよ。借用証書を受け取って、現金を渡したとしよう。

いいところに気づいたね。利息は「貸していた期間」に対して発生するから、ふつうは返済のときにまとめて受け取るんだ。だから貸した時点では、元本だけを動かせばいいんだよ。

では、約束の期日がきて、A社から元本と利息をまとめて返してもらう場面だよ。利息は次のように計算するんだ。

利息＝元本 × 年利率 × 期間

そのとおり。借方と貸方の金額がバッチリ一致して、仕訳にミスがないこともわかるね。

今度は反対の立場、お金を借りる側を見ていこう。当社がB銀行からお金を借りて、借用証書を渡す場面だよ。

その通り！同じ貸し借りを、貸した側と借りた側の両方から見ているからね。だから科目も貸借も、ちょうど逆になるんだ。手形の「支払手形／受取手形」と同じだよ。

期日がきたので、B銀行に元本と利息をまとめて返す場面だよ。利息の計算は貸したときも借りたときも同じだよ。

利息＝元本 × 年利率 × 期間

そこがポイント。貸した側にはもうけ（収益）、借りた側には負担（費用）。だから「自分はどっちの立場か」を最初に確認すれば、受取利息か支払利息かで迷わないよ。

そうなんだ。利息の計算は試験でもよく出るんだけど、公式はそれ1つだけなんだ。

ただ、3つの言葉の意味、それだけは押さえてね。

さっきの例（元本1,000,000円・年利率3%・期間1年）を、図にあてはめてみるね。

大事な質問だね。年利率は「1年あたり」の率だから、1年に満たないときは少し調整がいるんだ。

月数で示されたときは「○か月 ÷ 12」をかければOK。これを月割（つきわり）というよ。たとえば期間が8か月なら、こうなるね。

いい調子だよ。もうひとつ、期間が「○日」と日数で示されることもあるんだ。そのときは「○日 ÷ 365」をかけてね。これを日割（ひわり）というよ。たとえば期間が73日なら、こうなるよ。

そういうこと。公式は「元本 × 年利率 × 期間」のひとつだけだから、1年未満のときは問題文の指定（か月・日数）に合わせて期間を調整すればいいんだ。それじゃ、貸した側・借りた側を表で整理しよう。

そう、手形や電子記録と同じで「自分はどっちの立場か」をまず確認するのがコツだよ。それじゃあ、確認問題で手を動かしてみよう。

それでは4問で確認してみよう。空欄をタップすると答えが出るよ。まず「自分は貸した側か、借りた側か」を考えて、利息の問題は「元本×年利率×期間」で計算してね。全部開くと、解説リンクが出てくるよ。

その通り！まず立場を見分けて、利息は「元本×年利率×期間」で計算する。期間が1年未満なら、か月は÷12、日数は÷365で調整。この流れがつかめれば、貸付金・借入金の問題はもう大丈夫だよ。

それはよかった。

次回も今までの勉強がいきてくるよ。手形貸付金・手形借入金について学ぼう。今回の貸付金・借入金と、前々回に学んだ約束手形が合体したテーマなんだ。

不安だったら次に進む前に見返してみてね。